中國證券報記者日前從有關(guān)人士處獲悉,在一系列減稅降費政策推出后,更大力度減稅降費措施正醞釀推出,包括把增值稅稅率從三檔簡并至兩檔同時下調(diào)稅率,以及降低社保費率等。
減稅仍有空間
從相關(guān)部門最新公布的數(shù)據(jù)看,前期推出的一系列減稅降費措施產(chǎn)生的政策效應(yīng)正在加速釋放。
財政部數(shù)據(jù)顯示,9月份,全國一般公共預(yù)算收入和稅收收入同比增速均創(chuàng)下今年以來新低,國內(nèi)增值稅增速已由正轉(zhuǎn)負,同比下降1.2%。國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示,前三季度,全國稅務(wù)部門組織稅收收入(已扣減出口退稅)112336億元,增長13.2%,其中,第三季度增長8%,比二季度增速回落5.1個百分點。
“下一步減稅空間可來自三個方面。”中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希在接受中國證券報記者采訪時表示,一是財政要過緊日子,主要是財政支出要壓縮一些不必要開支,把錢花在刀刃上。二是要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),尤其要動存量。中國財政支出結(jié)構(gòu)有諸多不合理的地方,而且?guī)в幸欢▌傂裕瑢?dǎo)致支出結(jié)構(gòu)只能通過增量調(diào)整。雖然調(diào)整存量難度大,涉及面廣、阻力大,但優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),必須動存量。中央近期下發(fā)關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見,全面實施績效管理,提高預(yù)算績效,少花錢、多辦事,也相當于節(jié)省資金。三是加強征管也能為減稅騰挪出一定空間。通常所說的減稅是指制度性減稅,降低稅率、增加優(yōu)惠。中國名義稅率偏高的一個重要原因,是征管能力不是很強,“寬打窄用”,實際征收過程中可能存在稅收流失、該繳的稅沒繳等問題。如做到依法征收,應(yīng)繳的都繳上來,那么,降低名義稅率和稅收優(yōu)惠的力度就可大些。
“如果以上三方面能同時發(fā)力,減稅不會增加赤字、擴大債務(wù)。”劉尚希說,減稅不僅體現(xiàn)在簡單的技術(shù)操作層面上,還應(yīng)同改革結(jié)合起來,只有通過改革才能真正為減稅騰出空間,才能使減稅效果更好,使老百姓和企業(yè)有更多獲得感。
這樣的減稅不僅有助于完善財稅體制,推動現(xiàn)代財政制度建設(shè),也會倒逼政府自身改革,倒逼政府職能轉(zhuǎn)變。
重點降低增值稅和企業(yè)所得稅
財政部部長劉昆近日明確,今年減稅降費規(guī)模預(yù)計超過1.3萬億元,同時還在研究更大規(guī)模的減稅、更加明顯的降費措施。
更大規(guī)模減稅降費措施無疑將進一步激發(fā)微觀經(jīng)營主體活力。業(yè)內(nèi)人士認為,更大力度減稅,勢必會在稅種上做文章。
“目前,中國有18個稅種,要真正實現(xiàn)減稅,重點要放在大稅種上,主要是最大的兩個稅種——增值稅和企業(yè)所得稅。”劉尚希說,營改增試點全面推開后,完善增值稅稅制步伐需加快。目前,還沒有實現(xiàn)三檔并兩檔的既定改革目標。
當前,我國增值稅稅率分為三檔,分別為16%、10%、6%。業(yè)內(nèi)人士坦言,多檔稅率并存導(dǎo)致稅制較復(fù)雜,可能引發(fā)“高征低扣”和“低征高扣”現(xiàn)象,抑制增值稅中性作用發(fā)揮。另外,由于多檔稅率之間存在的一些模糊邊界問題,增值稅法難以進行明確,給稅收征管和納稅遵從帶來很大麻煩。過于復(fù)雜的增值稅稅率結(jié)構(gòu)會扭曲生產(chǎn)和消費決策,干擾市場對資源配置,不利于行業(yè)、企業(yè)間公平競爭。因此,增值稅稅率結(jié)構(gòu)應(yīng)越簡單越好。
“增值稅稅率三檔并兩檔應(yīng)盡快實施,”劉尚希說,16%的基準稅率可考慮下調(diào),這在完善增值稅稅制同時,也能實現(xiàn)增值稅總體稅負下降。
國泰君安證券研究所全球首席經(jīng)濟學(xué)家花長春認為,增值稅三檔并兩檔有三種可行路徑:一是10%與6%合并,并統(tǒng)一調(diào)降至5%,16%調(diào)降至15%,可減少增值稅額9233億元;二是10%與6%合并,并統(tǒng)一調(diào)降至5%,16%調(diào)降至13%,可減少增值稅額13298億元;三是16%與10%并檔,6%調(diào)降至5%,可減少增值稅額13770億元。
除增值稅,企業(yè)所得稅作為另一大稅種,也有望進一步完善。劉尚希表示,中國需考慮全球企業(yè)所得稅稅率情況,結(jié)合實際,適當下調(diào)企業(yè)所得稅稅率。“目前中國企業(yè)所得稅稅率為25%,符合條件的高新技術(shù)企業(yè)實行15%稅率,小微企業(yè)實行20%稅率,有一定下調(diào)空間。在企業(yè)所得稅稅率下調(diào)同時,稅基要加以規(guī)范。目前,企業(yè)所得稅稅基方面的優(yōu)惠政策五花八門,對不同行業(yè)、企業(yè)的優(yōu)惠標準有差異,未來需統(tǒng)一,該取消的優(yōu)惠政策就取消,使稅制更加規(guī)范、公平、透明。”
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院馮明建議,將企業(yè)所得稅率從25%降至20%,由此導(dǎo)致的減收可通過提高利潤率較高的國有企業(yè)利潤上繳比例進行部分彌補,讓減稅紅利更多由民營企業(yè)享受。
社保費率有望下調(diào)
除減稅外,降費措施也在醞釀中。對社保繳費可能大幅抬升企業(yè)運營成本的擔心,決策層早已明確表示將抓緊研究提出繼續(xù)降低企業(yè)稅負和降低社保費率的具體辦法。
華夏新供給經(jīng)濟學(xué)研究院首席經(jīng)濟學(xué)家賈康在接受中國證券報記者采訪時稱,現(xiàn)在,應(yīng)繼續(xù)考慮推出社保全社會統(tǒng)籌,這樣基本養(yǎng)老的“蓄水池”就不再是好幾十個,而是全社會統(tǒng)一成一個“蓄水池”,會大大提高資金互濟功能,從而最大限度把社保中基本養(yǎng)老繳費標準降低。企業(yè)按更低標準繳費,就降低了負擔。
“社保費率下調(diào)應(yīng)按照總體上不增加企業(yè)負擔原則出臺政策。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員汪德華告訴中國證券報記者,當前,僅降低社保費率還不足以起到減輕企業(yè)負擔的作用。一些中小企業(yè)、民營企業(yè)與法律規(guī)定差距還比較大,在降低社保費率同時應(yīng)出臺一些配套措施。
在中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌看來,調(diào)整社保費率的考慮因素包括,下調(diào)幅度應(yīng)與原來由于征管因素導(dǎo)致增收的部分相匹配,還應(yīng)抓緊時間推進全國統(tǒng)籌,設(shè)立全國統(tǒng)一的資金池。此外,考慮到未來養(yǎng)老支出壓力,可劃轉(zhuǎn)國資給社保來補缺口。
據(jù)中金公司首席經(jīng)濟學(xué)家梁紅測算,目前社保實際費率可能比名義費率低5個百分點,社保名義費率下調(diào)6-8個百分點或能降低從嚴征管對企業(yè)影響。
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