中國證券監(jiān)督管理委員會山西監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的行政處罰決定書(〔2020〕2號)顯示，山西澳坤生物農(nóng)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“澳坤生物”，831836)存在以下違法事實：

截至2016年12月29日，澳坤生物對吉縣澳坤有機蘋果專業(yè)合作社聯(lián)合社(以下簡稱“吉縣蘋果”)應收賬款為3712萬元;對襄汾縣眾鑫專業(yè)合作社聯(lián)合社(以下簡稱“襄汾眾鑫”)應收賬款為2300萬元。經(jīng)澳坤生物董事長李學功與總經(jīng)理李亮、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)王俊蘭商議，籌措4000萬元沖抵以上兩家客戶的應收賬款。上述兩家客戶于2016年12月30日共收到4000萬元資金并于當日轉(zhuǎn)入澳坤生物，分別用以沖抵對吉縣蘋果的應收賬款1700萬元，以及對襄汾眾鑫的應收賬款2300萬元。

2017年1月3日，澳坤生物將該筆4000萬元作為“長期股權投資”款轉(zhuǎn)入其全資子公司山西澳坤農(nóng)業(yè)科技有限公司(以下簡稱“澳坤科技”);澳坤科技將該筆資金作為投資款于當日轉(zhuǎn)入臨汾正澳電力科技有限公司(以下簡稱“正澳電力”);隨后，正澳電力又于當日將資金全部轉(zhuǎn)出。2018年10月31日，澳坤生物發(fā)布公告，對2016年年報中的相關財務數(shù)據(jù)及情況進行更正，其中，調(diào)增應收賬款4000萬元，補提壞賬準備800萬元，調(diào)減當期凈利潤800萬元。

綜上，中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局認定澳坤生物通過外部借款的方式虛構應收賬款收回，在2016年年末沖減應收賬款4000萬元，且其披露的2016年年度報告中的凈利潤等相關財務數(shù)據(jù)及關于貨幣資金增長的原因等存在虛假記載。

澳坤生物的行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條的規(guī)定，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條規(guī)定，構成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述的行為。時任澳坤生物法定代表人、董事長李學功是直接負責的主管人員，時任董事、總經(jīng)理李亮、時任董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)王俊蘭是其他直接責任人員。

根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第第一款的規(guī)定，中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局決定責令澳坤生物改正，給予警告，并處以30萬元罰款;對李學功、李亮、王俊蘭均給予警告，并分別處以5萬元罰款，共計45萬元。

經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，澳坤生物成立于2004年9月27日，注冊資本9070萬人民幣，當事人李學功為法定代表人、董事長、實控人、大股東，持股比例33.35%。公司于2015年1月22日在新三板掛牌，主辦券商為東方花旗證券有限公司。

《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應督導掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會計核算體系、財務管理和風險控制等制度，以及對外擔保、重大投資、委托理財、關聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。

澳坤生物于2017年4月26日發(fā)布的《東方花旗證券有限公司關于山西澳坤生物農(nóng)業(yè)股份有限公司2016年年度報告的風險提示公告》顯示，澳坤生物于2016年12月30日分別收吉縣澳坤有機蘋果專業(yè)合作社聯(lián)合社、襄汾縣眾鑫專業(yè)合作社聯(lián)合社共計4000萬元。2017年1月3日，公司轉(zhuǎn)賬給臨汾正澳電力科技有限公司4000萬元，用于與臨汾正澳電力科技有限公司合作開發(fā)的光伏項目。根據(jù)澳坤生物《公司章程》規(guī)定：“對外投資金額小于公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)10%(包括10%)的，授權董事長批準”。澳坤生物上述投資事項于2016年11月28日與臨汾正澳電力科技有限公司簽訂合約，澳坤生物2015年審計報告總資產(chǎn)金額為4.21億元，因此，上述投資事項由董事長直接批準，未召開董事會進行審議，且未達到相關披露要求故未進行公告。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務人應當按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務人應當向所有投資者同時公開披露信息。

公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應當忠實、勤勉地履行職責，保證公司披露信息的真實、準確、完整、及時。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，依照《證券法》第一百九十三條的規(guī)定進行處罰。

2005年《證券法》第一百九十三條規(guī)定： 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定報送有關報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人的控股股東、實際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。

以下為原文：

澳坤生物行政處罰決定書

〔2020〕2號

當事人：山西澳坤生物農(nóng)業(yè)股份有限公司(以下簡稱澳坤生物)，住所：山西省臨汾市堯都區(qū)。

李學功，男，1954年3月出生，時任澳坤生物董事長、法定代表人。住址：山西省臨汾市堯都區(qū)。

李亮，男，1983年11月出生，時任澳坤生物董事、總經(jīng)理。住址：山西省臨汾市堯都區(qū)。

王俊蘭，女，1968年3月出生，時任澳坤生物董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。住址：山西省臨汾市堯都區(qū)。

李國林，男，1972年8月出生，時任澳坤生物董事。住址：山西省太原市杏花嶺區(qū)。

陳永偉，男，1972年8月出生，時任澳坤生物董事。住址：廣東省深圳市羅湖區(qū)。

溫植成，男，1981年2月出生，時任澳坤生物董事。住址：北京市朝陽區(qū)。

范曉東，男，1981年11月出生，時任澳坤生物董事。住址：北京市海淀區(qū)。

李慧，女，1978年11月出生，時任澳坤生物董事。住址：北京市海淀區(qū)。

李連高，男，1987年10月出生，時任澳坤生物董事。住址：云南省楚雄彝族自治州。

安國輝，男，1982年9月出生，時任澳坤生物監(jiān)事。住址：山西省臨汾市堯都區(qū)。

李哲，男，1982年4月出生，時任澳坤生物監(jiān)事。住址：山西省臨汾市堯都區(qū)。

范志偉，男，1980年1月出生，時任澳坤生物監(jiān)事。住址：山西省臨汾市堯都區(qū)。

段文陵，男，1954年1月出生，時任澳坤生物副總經(jīng)理。住址：山西省襄汾縣。

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)的有關規(guī)定，我局對澳坤生物、李學功、李亮、王俊蘭、李國林、陳永偉、溫植成、范曉東、李慧、李連高、安國輝、李哲、范志偉、段文陵的信息披露違法違規(guī)行為進行了立案調(diào)查、審理，依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當事人依法享有的權利，上述當事人均進行了陳述申辯，但未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，澳坤生物、李學功、李亮、王俊蘭、李國林、陳永偉、溫植成、范曉東、李慧、李連高、安國輝、李哲、范志偉、段文陵存在以下違法事實：

澳坤生物2016年年度報告存在虛假記載

截至2016年12月29日，澳坤生物對吉縣澳坤有機蘋果專業(yè)合作社聯(lián)合社(以下簡稱吉縣蘋果)的應收賬款是3712萬元;對襄汾縣眾鑫專業(yè)合作社聯(lián)合社(以下簡稱襄汾眾鑫)的應收賬款是2300萬元。澳坤生物董事長李學功與總經(jīng)理李亮、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)王俊蘭商議，由李學功出面，籌措4000萬元沖抵以上兩家客戶的應收賬款。

2016年12月30日，兩家客戶共收到上述4000萬元資金并于當日轉(zhuǎn)入澳坤生物。當日，澳坤生物收到后分別沖抵對吉縣蘋果的應收賬款1700萬元，對襄汾眾鑫的應收賬款2300萬元。

2017年1月3日，澳坤生物將該筆4000萬元作為“長期股權投資”款轉(zhuǎn)入其全資子公司山西澳坤農(nóng)業(yè)科技有限公司(以下簡稱“澳坤科技”)。同日，澳坤科技將該筆資金作為投資款轉(zhuǎn)入臨汾正澳電力科技有限公司(以下簡稱“正澳電力”)。同日，正澳電力又將資金全部轉(zhuǎn)出。

2018年10月31日，澳坤生物發(fā)布公告，對2016年年報中的相關財務數(shù)據(jù)及情況進行更正，其中，調(diào)增應收賬款4000萬元，補提壞賬準備800萬元，調(diào)減當期凈利潤800萬元。

綜上，澳坤生物通過外部借款的方式虛構應收賬款收回，在2016年年末沖減應收賬款4000萬元，且其披露的2016年年度報告中的凈利潤等相關財務數(shù)據(jù)及關于貨幣資金增長的原因等存在虛假記載。

以上違法事實，由相關詢問筆錄、信息披露文件、公司提供的說明材料、銀行流水、電子回單、委托憑證、公司相關記賬憑證、賬冊等證據(jù)證明，足以認定。

澳坤生物的行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條的規(guī)定，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十條規(guī)定，構成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述的行為。

對澳坤生物的違法行為，時任澳坤生物法定代表人、董事長李學功是直接負責的主管人員，時任董事、總經(jīng)理李亮、時任董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)王俊蘭是其他直接責任人員。

澳坤生物、李學功、李亮、王俊蘭在申辯材料中提出：其一，山西證監(jiān)局對公司2016年年報披露不真實的問題已經(jīng)做出《行政監(jiān)管措施決定書》，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)也采取了自律監(jiān)管措施，公司相關責任人已經(jīng)充分認識到錯誤，懇請結(jié)合整改情況，減免對相關責任人的處罰。其二，澳坤生物目前非常困難，希望能減免處罰，給公司留下生存空間。

我局經(jīng)復核認為：第一，我局作出的行政處罰、行政監(jiān)管措施和股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)給予的自律監(jiān)管措施是相互獨立的行為。紀律處分和行政監(jiān)管措施不影響行政處罰決定的作出。第二，我局在審理過程中已經(jīng)充分考慮公司的整改情況和經(jīng)營現(xiàn)狀。

本案其他10名董事、監(jiān)事、高管申辯提出其對上述違法事項不知情，且對其本職工作已經(jīng)履行了工作職責，請求免于處罰。考慮到本案的違法事實、新三板公司的特殊性及社會危害程度，對其他10名董事、監(jiān)事、高管免除處罰。

根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第第一款的規(guī)定，我局作出以下決定：

一、責令澳坤生物改正，給予警告，并處以30萬元罰款;

二、對李學功、李亮、王俊蘭均給予警告，并分別處以5萬元罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫)，并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局和我局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局

2020年6月9日