康得新造假案待落槌。

頂格罰款、終身禁入、重大違法退市風(fēng)險(xiǎn)、追究刑責(zé)，*ST康得(002450.SZ)財(cái)務(wù)造假案迎來二次告知。

6月28日深夜，*ST康得公告稱收到《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰及市場禁入事先告知書》(下稱“《告知書》”)，這距離第一次告知已過去將近一年時(shí)間。

一年間，康得新方面先后要求召開了4次聽證會(huì)，不過沒有改變證監(jiān)會(huì)對財(cái)務(wù)造假主要事實(shí)的認(rèn)定，以及頂格處罰的決定。

根據(jù)最新《告知書》，*ST康得存在觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》、《股票上市規(guī)則》規(guī)定的強(qiáng)制退市情形的可能性，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

公司實(shí)際控制人鐘玉被處以90萬元罰款，且目前仍在刑事程序當(dāng)中。據(jù)張家港市公安局官方微博2019年5月12日晚消息，鐘玉因涉嫌犯罪已被警方采取刑事強(qiáng)制措施。

作為“兩康”大案之一，康得新財(cái)務(wù)造假之惡劣登峰造極。2015年之后連續(xù)四年，每年虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤，且財(cái)務(wù)窟窿越來越大。調(diào)查顯示，康得新2015年至2018年，年報(bào)中虛增利潤總額分別為22.43億、29.43億、39.08億、24.36億，其中2018年造假額是年報(bào)披露額的7.11倍。

四年間，同樣是虛假數(shù)字的還有康德新的銀行賬戶。2015年至2018年，年報(bào)中披露的年末銀行存款余額分別是95.71億、146.9億、177.81億、144.68億。每年百億現(xiàn)金趴在賬上的“大牛股”，實(shí)際調(diào)查卻發(fā)現(xiàn)，康得新及其合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi) 3 家子公司的 4個(gè)北京銀行賬戶的資金，被實(shí)時(shí)、全額歸集到康得集團(tuán)賬戶，康得新及其各子公司北京銀行賬戶各年實(shí)際余額為 0。

控股股東康得集團(tuán)直接掏空上市公司還不夠，還在2016年、2017年，利用康得新子公司與廈門國際銀行和中航信托分別簽訂《存單質(zhì)押合同》，為康得集團(tuán)提供擔(dān)保，2016年至2018年連續(xù)擔(dān)保債務(wù)本金分別為14.83億、14.63億、14.63億。

據(jù)調(diào)查，康得新另一項(xiàng)財(cái)務(wù)造假，是將聲稱投入先進(jìn)高分子膜材料項(xiàng)目、建設(shè)裸眼3D模組產(chǎn)品等項(xiàng)目募資，以采購款等方式轉(zhuǎn)出24.53億，并經(jīng)過多道流轉(zhuǎn)后主要資金回流至康得新，用于歸還銀行貸款、配合虛增利潤等。

而鐘玉作為康得新實(shí)際控制人、時(shí)任董事長，是康得新虛增利潤的決策者、組織者，負(fù)責(zé)制定虛假業(yè)績指標(biāo)和協(xié)調(diào)各部門，負(fù)責(zé)安排配合虛假業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶及安排相應(yīng)的資金，在康得新信息披露違法行為中居于核心地位，直接組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)并實(shí)施了涉案違法行為，是最主要的決策者，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，其行為直接導(dǎo)致康得新相關(guān)信息披露違法行為的發(fā)生，情節(jié)特別嚴(yán)重。

基于此，證監(jiān)會(huì)對鐘玉采取終身證券市場禁入措施。包括，不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。

證監(jiān)會(huì)主席易會(huì)滿近日曾表示，近期集中力量查辦康得新、康美藥業(yè)(600518.SH)等一批市場高度關(guān)注、影響惡劣的重大財(cái)務(wù)造假案件，起到了震懾作用。

在加強(qiáng)打擊造假的法治化建設(shè)方面，新修訂的《證券法》已于今年3月1日正式施行，其中大幅增加了對信息披露違法違規(guī)行為的懲罰力度。中國《會(huì)計(jì)法》對會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)作出了嚴(yán)格要求，正在修訂中的《刑法》也將大幅提高財(cái)務(wù)造假犯罪行為的量刑力度。

易會(huì)滿稱，財(cái)務(wù)造假是資本市場體內(nèi)的毒瘤，中國證監(jiān)會(huì)始終對此絕不姑息，嚴(yán)厲打擊。(記者 杜卿卿)