據(jù)全國社?；鹄硎聲?huì)網(wǎng)站消息，今日全國社?；鹄硎聲?huì)發(fā)布《全國社會(huì)保障基金理事會(huì)社?；鹉甓葓?bào)告(2019年度)》(以下簡稱《報(bào)告》)。《報(bào)告》顯示，2019年，社?；饳?quán)益投資收益額2917.18億元，投資收益率14.06%。其中，已實(shí)現(xiàn)收益額944.80億元(已實(shí)現(xiàn)收益率4.64%)，交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額1972.38億元。據(jù)《報(bào)告》，2019年末，社保基金資產(chǎn)總額26285.66億元。

《報(bào)告》原文如下：

全國社會(huì)保障基金理事會(huì)

社保基金年度報(bào)告

(2019年度)

一、社?；饡?huì)概況

(一)社保基金會(huì)簡介

1、法定中文名稱：全國社會(huì)保障基金理事會(huì)(簡稱：社?；饡?huì))，法定英文名稱：National Council for Social Security Fund, PRC(縮寫：SSF)。

2、法定代表人：劉偉。

3、成立時(shí)間：2000年8月。

4、注冊(cè)及辦公地址：北京市西城區(qū)豐匯園11號(hào)樓豐匯時(shí)代大廈南座，網(wǎng)址：www.ssf.gov.cn。

(二)社?；饡?huì)的職責(zé)

社?；饡?huì)貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于全國社會(huì)保障基金投資運(yùn)營工作的方針政策和決策部署，在履行職責(zé)過程中堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對(duì)全國社會(huì)保障基金投資運(yùn)營工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。主要職責(zé)是：

1、管理運(yùn)營全國社會(huì)保障基金。

2、受國務(wù)院委托集中持有管理劃轉(zhuǎn)的中央企業(yè)國有股權(quán)，單獨(dú)核算，接受考核和監(jiān)督。

3、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，受托管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營。

4、根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的范圍和比例，直接投資運(yùn)營或選擇并委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營基金資產(chǎn)。定期向有關(guān)部門報(bào)告投資運(yùn)營情況，提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，接受有關(guān)部門監(jiān)督。

5、定期向社會(huì)公布基金收支、管理和投資運(yùn)營情況。

6、根據(jù)有關(guān)部門下達(dá)的指令和確定的方式撥出資金。

7、完成黨中央、國務(wù)院交辦的其他任務(wù)。

8、作為投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，履行好基金安全和保值增值的主體責(zé)任。

(三)社保基金會(huì)的組織架構(gòu)

根據(jù)中共中央和國務(wù)院批準(zhǔn)的《全國社會(huì)保障基金理事會(huì)職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》和《全國社會(huì)保障基金理事會(huì)章程》，社?；饡?huì)在借鑒國際養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上設(shè)置組織架構(gòu)。

理事大會(huì)由理事長、副理事長、理事組成，是社?；饡?huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)基金的重大戰(zhàn)略決策和社?；饡?huì)的重大事宜決策。理事長、副理事長由國務(wù)院任命，理事由國務(wù)院聘任。理事長是社?；饡?huì)的法定代表人。

社保基金會(huì)現(xiàn)設(shè)綜合部、規(guī)劃研究部、基金財(cái)務(wù)部、證券投資部、境外投資部、股權(quán)資產(chǎn)部(實(shí)業(yè)投資部)、法規(guī)及監(jiān)管部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、養(yǎng)老金管理部、養(yǎng)老金會(huì)計(jì)部、信息技術(shù)部、機(jī)關(guān)黨委(人事部)和機(jī)關(guān)服務(wù)中心等職能部門。

社?；饡?huì)設(shè)立四個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，即投資決策委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、內(nèi)部控制委員會(huì)和專家評(píng)審委員會(huì)。

投資決策委員會(huì)為社?；饡?huì)投資決策機(jī)構(gòu)，主要審議戰(zhàn)略和年度資產(chǎn)配置計(jì)劃，審定風(fēng)險(xiǎn)政策與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，審定重大投資決策事項(xiàng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為社?；饡?huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的專門議事機(jī)構(gòu)，主要審議風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)政策、重大投資和重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，審議資產(chǎn)配置和重大投資的執(zhí)行及效果評(píng)價(jià)等事項(xiàng)。

內(nèi)部控制委員會(huì)為社?；饡?huì)內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，主要審議內(nèi)部控制基本制度、基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)制度、專項(xiàng)制度等規(guī)范性文件，社保基金會(huì)內(nèi)部控制重大事項(xiàng)部署安排和內(nèi)控年度工作計(jì)劃等決定，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件定責(zé)追責(zé)決議等事項(xiàng)。

專家評(píng)審委員會(huì)為社?；饡?huì)選聘委托投資管理人或托管人時(shí)設(shè)立的評(píng)審機(jī)構(gòu)，由社?；饡?huì)內(nèi)外部專家構(gòu)成，按照社?；饡?huì)確定的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)和程序評(píng)審提出投資管理人或托管人的排序名單。

(四)社?；饡?huì)管理的資金

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部規(guī)定，社?；饡?huì)受托管理以下資金：

1、全國社會(huì)保障基金(以下簡稱全國社保基金)，是國家社會(huì)保障儲(chǔ)備基金，用于人口老齡化高峰時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障支出的補(bǔ)充、調(diào)劑。全國社?；鹩芍醒胴?cái)政預(yù)算撥款、國有資本劃轉(zhuǎn)、基金投資收益和以國務(wù)院批準(zhǔn)的其他方式籌集的資金構(gòu)成。

2、做實(shí)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金，是社?；饡?huì)受相關(guān)省(自治區(qū)、直轄市)人民政府委托管理的做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金及其投資收益(以下簡稱個(gè)人賬戶基金)。根據(jù)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部《做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金投資管理暫行辦法》和社保基金會(huì)與試點(diǎn)省(自治區(qū)、直轄市)人民政府簽署的委托投資管理合同，個(gè)人賬戶基金納入全國社?；鸾y(tǒng)一運(yùn)營，作為基金權(quán)益核算。

3、部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金，是山東省人民政府委托社?；饡?huì)管理的部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余資金及其投資收益(以下簡稱地方委托資金)。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，根據(jù)社保基金會(huì)與山東省人民政府簽訂的委托投資管理合同，地方委托資金納入全國社保基金統(tǒng)一運(yùn)營，作為基金權(quán)益核算。

4、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，是各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府根據(jù)2015年8月17日國務(wù)院印發(fā)施行的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》，委托社保基金會(huì)管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)部分結(jié)余基金及其投資收益。根據(jù)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》和社?；饡?huì)與各委托省(自治區(qū)、直轄市)人民政府簽署的委托投資管理合同，社?；饡?huì)對(duì)受托管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行單獨(dú)管理、集中運(yùn)營、獨(dú)立核算。

5、劃轉(zhuǎn)的部分國有資本，是根據(jù)2017年11月9日國務(wù)院印發(fā)的《劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；饘?shí)施方案》，由國務(wù)院委托社?；饡?huì)負(fù)責(zé)集中持有的劃轉(zhuǎn)中央企業(yè)國有股權(quán)，單獨(dú)核算。

本報(bào)告披露全國社?；稹€(gè)人賬戶基金和地方委托資金(以下統(tǒng)稱社?；?的投資運(yùn)營和財(cái)務(wù)情況。

二、社保基金投資運(yùn)營

社?；饡?huì)根據(jù)《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》、《全國社會(huì)保障基金條例》和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)、由財(cái)政部與人力資源社會(huì)保障部發(fā)布的《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》、《全國社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》，以及國務(wù)院、財(cái)政部與人力資源社會(huì)保障部的相關(guān)批準(zhǔn)文件對(duì)社保基金進(jìn)行投資運(yùn)作。財(cái)政部會(huì)同人力資源社會(huì)保障部對(duì)社保基金的投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行監(jiān)督。

(一)投資理念、方式和范圍

投資理念：社保基金會(huì)堅(jiān)持長期投資、價(jià)值投資和責(zé)任投資的理念，按照審慎投資、安全至上、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益的方針進(jìn)行投資運(yùn)營管理，確?；鸢踩?，實(shí)現(xiàn)保值增值。

投資方式：社?；饡?huì)采取直接投資與委托投資相結(jié)合的方式開展投資運(yùn)作。直接投資由社?；饡?huì)直接管理運(yùn)作，主要包括銀行存款、信托貸款、股權(quán)投資、股權(quán)投資基金、轉(zhuǎn)持國有股和指數(shù)化股票投資等。委托投資由社?；饡?huì)委托投資管理人管理運(yùn)作，主要包括境內(nèi)外股票、債券、證券投資基金，以及境外用于風(fēng)險(xiǎn)管理的掉期、遠(yuǎn)期等衍生金融工具等，委托投資資產(chǎn)由社?；饡?huì)選擇的托管人托管。

投資范圍：經(jīng)批準(zhǔn)的境內(nèi)投資范圍包括銀行存款、債券、信托貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、股票、證券投資基金、股權(quán)投資、股權(quán)投資基金等;經(jīng)批準(zhǔn)的境外投資范圍包括銀行存款、銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等貨幣市場產(chǎn)品、債券、股票、證券投資基金，以及用于風(fēng)險(xiǎn)管理的掉期、遠(yuǎn)期等衍生金融工具等。

資產(chǎn)獨(dú)立性：社?；鹳Y產(chǎn)獨(dú)立于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、劃轉(zhuǎn)的部分國有資本和社?；饡?huì)、社?；鹜顿Y管理人、托管人的固有財(cái)產(chǎn)以及社保基金投資管理人管理和托管人托管的其他資產(chǎn)。社?；鹋c基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、劃轉(zhuǎn)的部分國有資本、社?；饡?huì)單位財(cái)務(wù)分別建賬，分別核算。

(二)資產(chǎn)配置與風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)過多年探索實(shí)踐，社?；饡?huì)在投資運(yùn)營中形成了包括戰(zhàn)略資產(chǎn)配置計(jì)劃、年度戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置計(jì)劃和季度資產(chǎn)配置執(zhí)行計(jì)劃在內(nèi)的較為完善的資產(chǎn)配置體系。其中，戰(zhàn)略資產(chǎn)配置計(jì)劃確定各類資產(chǎn)中長期目標(biāo)配置比例和比例范圍。年度戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置計(jì)劃是在戰(zhàn)略資產(chǎn)配置計(jì)劃規(guī)定的各類資產(chǎn)比例范圍內(nèi)，確定各類資產(chǎn)年度內(nèi)的配置比例。季度資產(chǎn)配置執(zhí)行計(jì)劃是通過對(duì)形勢(shì)分析和年度資產(chǎn)配置計(jì)劃的審視，確定季度具體的執(zhí)行計(jì)劃，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

風(fēng)險(xiǎn)管理圍繞總體投資目標(biāo)，針對(duì)管理運(yùn)營各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的各類投資風(fēng)險(xiǎn)，通過專門的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、評(píng)估、監(jiān)測和控制應(yīng)對(duì)，覆蓋投資管理活動(dòng)全領(lǐng)域、全過程，建立業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和投資決策委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，形成了較為健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

(三)投資運(yùn)營管理

2019年，面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的國內(nèi)外形勢(shì)，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，社?；饡?huì)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)黨中央決策部署和國務(wù)院工作要求，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，保持戰(zhàn)略定力，增強(qiáng)發(fā)展信心，強(qiáng)化黨組對(duì)基金重大投資決策事項(xiàng)審核把關(guān)職能，完善投資決策委員會(huì)決策機(jī)制，優(yōu)化投資決策和審批程序，提高投資決策效能，努力實(shí)現(xiàn)投資各環(huán)節(jié)的有機(jī)銜接和高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

增強(qiáng)資產(chǎn)配置科學(xué)性和有效性。密切跟蹤國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)、資本市場形勢(shì)和政策走勢(shì)，加強(qiáng)形勢(shì)分析研判，著力增強(qiáng)投資策略的科學(xué)性，不斷提高資產(chǎn)配置的有效性。根據(jù)市場發(fā)展變化，科學(xué)編制實(shí)施資產(chǎn)配置計(jì)劃，合理安排投資節(jié)奏，加強(qiáng)主動(dòng)管理，增強(qiáng)預(yù)見性和前瞻性，實(shí)施有效的動(dòng)態(tài)配置，努力提高超額收益。

優(yōu)化基金投資決策機(jī)制。修訂黨組工作規(guī)則，突出黨組對(duì)基金重大投資事項(xiàng)的審核把關(guān)，確保基金投資符合國家宏觀調(diào)控、發(fā)展戰(zhàn)略、國家安全以及國內(nèi)外金融市場發(fā)展趨勢(shì)。進(jìn)一步完善投資決策委員會(huì)決策機(jī)制，優(yōu)化投資決策和審批程序，提高投資決策效能。按照分級(jí)負(fù)責(zé)、授權(quán)管理的原則，完善運(yùn)轉(zhuǎn)流程，提高執(zhí)行效率。

提高基金投資運(yùn)營能力。推動(dòng)完善委托股票產(chǎn)品體系，加大戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和科技創(chuàng)新型企業(yè)上市公司的投資力度。把握債券市場節(jié)奏，持續(xù)優(yōu)化存量和增量結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化銀行存款投資業(yè)務(wù)中長期信用風(fēng)險(xiǎn)管理。緊跟國家戰(zhàn)略導(dǎo)向，加大國家重大建設(shè)項(xiàng)目、國有企業(yè)混改、私募股權(quán)基金投資力度，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。加強(qiáng)境外市場跟蹤研究，優(yōu)化境外投資結(jié)構(gòu)，豐富境外債券投資策略。加強(qiáng)資金分級(jí)流動(dòng)性管理，提高資金使用效率與收益水平。

加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管控措施。堅(jiān)持把防控風(fēng)險(xiǎn)、確保基金安全擺在投資運(yùn)營的首要位置，重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，構(gòu)建與基金和機(jī)構(gòu)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和工作運(yùn)行機(jī)制，提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。加強(qiáng)投資業(yè)務(wù)的合規(guī)監(jiān)管，嚴(yán)控法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、社?；鹬饕?cái)務(wù)數(shù)據(jù)

(一)財(cái)務(wù)狀況

2019年末，社?；鹳Y產(chǎn)總額26,285.66億元。其中：

直接投資資產(chǎn)10,410.17億元，占社?；鹳Y產(chǎn)總額的39.60%;委托投資資產(chǎn)15,875.49億元，占社保基金資產(chǎn)總額的60.40%。

境內(nèi)投資資產(chǎn)23,668.69億元，占社保基金資產(chǎn)總額的90.04%;境外投資資產(chǎn)2,616.97億元，占社?；鹳Y產(chǎn)總額的9.96%。

2019年末，社?；鹭?fù)債余額2,060.06億元，主要是社保基金在投資運(yùn)營中形成的短期負(fù)債。

2019年末，社?；饳?quán)益總額為24,225.60億元，包括：

全國社?；饳?quán)益21,376.51億元，其中，累計(jì)財(cái)政性凈撥入9,595.82億元，累計(jì)投資增值 11,780.69億元(其中累計(jì)投資收益11,027.18億元，基金公積和報(bào)表折算差額合計(jì)753.51億元)。

個(gè)人賬戶基金權(quán)益1,571.37億元，其中，委托本金余額925.82億元，累計(jì)投資收益余額645.55億元。

地方委托資金權(quán)益1,277.72億元，其中，委托本金余額1,000億元，累計(jì)投資收益余額277.72億元。

(二)投資業(yè)績

2019年，社?；饳?quán)益投資收益額2,917.18億元，投資收益率14.06%。其中，已實(shí)現(xiàn)收益額 944.80億元(已實(shí)現(xiàn)收益率4.64%)，交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額1,972.38億元。

社?；鹱猿闪⒁詠淼哪昃顿Y收益率8.14%，累計(jì)投資收益額12,464.06億元。

(三)財(cái)政撥入全國社保基金情況

2019年，財(cái)政性撥入全國社?；鹳Y金464.93億元，其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款100億元;彩票公益金364.49億元注;國有股減持資金0.44億元。

截至2019年末，財(cái)政性撥入全國社保基金資金和股份累計(jì)9,616.50億元，其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款3,398.36億元，國有股減轉(zhuǎn)持資金和股份2,843.51億元(減持資金971.39億元，境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票 1,028.57億元，境外轉(zhuǎn)持股票843.55億元)，彩票公益金3,374.63億元?？鄢龑?shí)業(yè)投資項(xiàng)目上市時(shí)社保基金會(huì)作為國有股東履行減持義務(wù)累計(jì)減少國有股13.88億元，以及用于四川地震災(zāi)區(qū)工傷保險(xiǎn)金補(bǔ)助財(cái)政調(diào)回6.80億元，財(cái)政性凈撥入全國社?；鹄塾?jì)9,595.82億元。

四、社?；饡?huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表

1、社?；鹳Y產(chǎn)負(fù)債表(會(huì)社基01表)

2、社?；鹗找姹?會(huì)社基02表)

3、社?；饳?quán)益變動(dòng)表(會(huì)社基01表附表)

(二)會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、報(bào)表編制基礎(chǔ)

社保基金會(huì)計(jì)報(bào)表按照財(cái)政部印發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和審核批準(zhǔn)的《全國社會(huì)保障基金會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及相關(guān)核算規(guī)則編制，并基于本附注所述的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)編制。

2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

社保基金會(huì)編制的社?；饡?huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《全國社會(huì)保障基金會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及相關(guān)規(guī)定的要求，真實(shí)、完整地反映了社?；鸬呢?cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有關(guān)信息。

3、會(huì)計(jì)年度

社?；鸬臅?huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。

4、記賬基礎(chǔ)

社?；饡?huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。

5、記賬本位幣

社?；鹨匀嗣駧艦橛涃~本位幣。境外委托投資業(yè)務(wù)以美元為記賬本位幣。

資產(chǎn)負(fù)債表日，境外資產(chǎn)美元會(huì)計(jì)報(bào)表按中國人民銀行公布的美元對(duì)人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣會(huì)計(jì)報(bào)表，與境內(nèi)資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表合并。

外幣對(duì)人民幣即期匯率采用中國人民銀行公布的各外幣對(duì)人民幣匯率中間價(jià)或據(jù)此套算的匯率中間價(jià)，境外委托投資中的非美元外幣對(duì)美元即期匯率采用路透倫敦時(shí)間下午4時(shí)的匯率。

6、金融工具

(1)金融工具的分類

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，社?；鸬慕鹑谫Y產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。金融負(fù)債劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。

(2)金融工具的計(jì)量

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，以及指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)與金融負(fù)債，以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

持有至到期投資和其他金融負(fù)債按交易日實(shí)際支付的全部價(jià)款(不含應(yīng)收應(yīng)付利息)確認(rèn)入賬，后續(xù)計(jì)量采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行計(jì)量，在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行初始和后續(xù)計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入社?；饳?quán)益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入成本;可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值產(chǎn)生的損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

對(duì)存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。活躍市場指金融工具交易量和交易頻率足以持續(xù)提供定價(jià)信息的市場，報(bào)價(jià)來源于該市場中的交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等，且代表了有序交易中的價(jià)格。若沒有現(xiàn)行報(bào)價(jià)，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境等沒有發(fā)生重大變化的，采取最近交易日市場報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。

對(duì)不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。使用的估值技術(shù)應(yīng)在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持，主要包括市場法、收益法和成本法。估值結(jié)果的選取應(yīng)考慮其合理性，選取在當(dāng)前情況下最能代表公允價(jià)值的金額作為公允價(jià)值。選取的估值技術(shù)應(yīng)定期評(píng)估并測試其有效性。

7、融資與融券回購

融券回購為根據(jù)融券回購協(xié)議接受交易對(duì)手證券質(zhì)押、融出資金的業(yè)務(wù);融資回購為根據(jù)融資回購協(xié)議以證券質(zhì)押、自交易對(duì)手融入資金的業(yè)務(wù)。交易價(jià)差作為利息收入或支出，在協(xié)議期限內(nèi)按實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)。

8、長期股權(quán)投資

對(duì)被投資單位能實(shí)施重大影響的權(quán)益性投資，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)—長期股權(quán)投資》;對(duì)被投資單位不能實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》。

9、資產(chǎn)減值

除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)及長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。

在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)價(jià)值已回復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，權(quán)益性金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入社保基金權(quán)益，在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不予以轉(zhuǎn)回;債權(quán)性金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益。按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2號(hào)—長期股權(quán)投資》核算的長期股權(quán)投資資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備不予以轉(zhuǎn)回。

社?；饘?duì)資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)低于成本50%以上、且在短期內(nèi)無法回升的境外轉(zhuǎn)持股票和可供出售股權(quán)，資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)低于解禁日市價(jià)50%以上、且在短期內(nèi)無法回升的已解禁境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票，資產(chǎn)負(fù)債表日存在未按時(shí)兌付本息情形的持有至到期債券，及資產(chǎn)負(fù)債表日出現(xiàn)減值跡象且可收回金額低于賬面價(jià)值的長期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備。

財(cái)政部、國資委、證監(jiān)會(huì)、社保基金會(huì)聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于印發(fā)《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實(shí)全國社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》的通知(財(cái)企〔2009〕94號(hào))規(guī)定：對(duì)于轉(zhuǎn)持股份，社?；饡?huì)以發(fā)行價(jià)入賬;對(duì)股權(quán)分置改革新老劃斷至本辦法公布前首次公開發(fā)行股票并上市的股份有限公司轉(zhuǎn)持的股份，社?；饡?huì)在承繼原國有股東的法定和自愿承諾禁售期基礎(chǔ)上，再將禁售期延長三年。鑒于上述規(guī)定，在禁售期內(nèi)，社?；饡?huì)對(duì)境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票不能進(jìn)行任何運(yùn)作，境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入社?；饳?quán)益，不計(jì)入社?；饟p益;在禁售期內(nèi)發(fā)生的減值不計(jì)提減值準(zhǔn)備，解禁后發(fā)生的減值按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。

10、收入與費(fèi)用

收入與費(fèi)用指社?；鹜顿Y運(yùn)營產(chǎn)生的收入與費(fèi)用。財(cái)政性撥入全國社?；鹳Y金，以及地方政府劃入的個(gè)人賬戶基金和山東委托資金，于收到時(shí)直接計(jì)入社?；饳?quán)益，不作為收入核算。

11、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和收益表上年數(shù)的調(diào)整

社?；鹳Y產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和收益表上年數(shù)調(diào)整原因：

一是社?；鸢凑諜?quán)益法核算的部分被投資企業(yè)從2019年1月1日起開始執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則，社?；鸶鶕?jù)被投資企業(yè)對(duì)期初留存收益或期初其他綜合收益的調(diào)整金額進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。涉及的報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整具體如下：

調(diào)減2019年1月1日資產(chǎn)項(xiàng)目“長期股權(quán)投資”44,731.22萬元;調(diào)減2019年1月1日基金權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)44,731.22萬元。

二是2018年社?；鹉甓葓?bào)告公布前，部分被投資企業(yè)和股權(quán)投資基金未能及時(shí)提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，為及時(shí)公布2018年社保基金年度報(bào)告，社?；饡喊雌湮唇?jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)2018年的投資收益。2018年社?；鹉甓葓?bào)告公布后，這些被投資企業(yè)和股權(quán)投資基金提供了經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，據(jù)此對(duì)涉及2018年的數(shù)據(jù)做相應(yīng)調(diào)整。涉及的報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整具體如下：

調(diào)增資產(chǎn)項(xiàng)目“交易類金融資產(chǎn)”年初數(shù)542.80萬元，調(diào)增資產(chǎn)項(xiàng)目“長期股權(quán)投資”年初數(shù) 357.04萬元;調(diào)增基金權(quán)益項(xiàng)目“全國社保基金”年初數(shù)891.58萬元，調(diào)增基金權(quán)益項(xiàng)目“個(gè)人賬戶基金”年初數(shù)8.26萬元;調(diào)增基金收益項(xiàng)目“長期股權(quán)投資收益”上年數(shù)357.04萬元，調(diào)增基金收益項(xiàng)目“交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益”上年數(shù)542.80萬元。

注：2019年安排彩票公益金補(bǔ)充全國社會(huì)保障基金464.28億元，當(dāng)年撥付364.49億元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度撥付99.79億元。