國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，今年1—8月，全國(guó)新增減稅降費(fèi)累計(jì)達(dá)18773億元。國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)測(cè)的10萬(wàn)戶(hù)重點(diǎn)稅源企業(yè)景氣調(diào)查問(wèn)卷顯示，89.4%的重點(diǎn)稅源企業(yè)預(yù)計(jì)四季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)為“平穩(wěn)”或“好轉(zhuǎn)”，較三季度預(yù)測(cè)提高4.7個(gè)百分點(diǎn)。

“十三五”時(shí)期，一項(xiàng)項(xiàng)為企業(yè)減負(fù)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策接連出臺(tái)，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。

減稅降費(fèi)加力升級(jí)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力

2018年國(guó)家推出了深化增值稅改革三項(xiàng)措施，2019年又提出了實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，深化增值稅改革成為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)“重頭戲”。

稅收成本的降低，激發(fā)了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，也有助于推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。“十三五”時(shí)期，國(guó)家多次優(yōu)化調(diào)整研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等鼓勵(lì)創(chuàng)新政策，2017年提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例，并于2018年將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策享受主體擴(kuò)大至所有企業(yè)。

“2016年以來(lái)，公司享受西部大開(kāi)發(fā)所得稅政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅費(fèi)優(yōu)惠近2000萬(wàn)元。”寶輝科技(龍南)有限公司法人代表陳漢海說(shuō)，5年來(lái)，稅收政策優(yōu)惠不僅為公司積累資金、增強(qiáng)發(fā)展信心，還對(duì)促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)揮了重要作用。

國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，“十三五”前4年，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)累計(jì)達(dá)84.3萬(wàn)戶(hù)次，累計(jì)申報(bào)研發(fā)投入5.2萬(wàn)億元，共計(jì)減免企業(yè)所得稅8730余億元。

中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)張連起認(rèn)為，“十三五”時(shí)期，我國(guó)企業(yè)稅費(fèi)“包袱”輕了，企業(yè)錢(qián)袋子鼓了，減稅降費(fèi)激發(fā)市場(chǎng)主體活力的政策效應(yīng)正逐步顯現(xiàn)。

稅制改革落地有聲，促進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化

2016年5月1日零點(diǎn)，溫州商人陳生在北京民族飯店開(kāi)具了中國(guó)餐飲住宿業(yè)首張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票。這一天，征收了66年的營(yíng)業(yè)稅告別中國(guó)稅收舞臺(tái)。

“十三五”期間，一個(gè)稅制合理、稅負(fù)穩(wěn)定、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、管理規(guī)范的中國(guó)現(xiàn)代稅制體系初步建成，各項(xiàng)稅制改革落地有聲，稅收調(diào)節(jié)作用不斷顯現(xiàn)。

——稅收法定進(jìn)程加快。黨的十八屆三中全會(huì)將“落實(shí)稅收法定”作為財(cái)稅改革的目標(biāo)之一。至今年9月中旬，我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中，立法稅種已達(dá)11個(gè)，而在2012年僅為3個(gè)。

——增值稅改革通過(guò)降稅率、擴(kuò)范圍、調(diào)結(jié)構(gòu)作用于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)治理。2016年5月1日，我國(guó)在全國(guó)范圍全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。5年間，增值稅改革不斷深化：增值稅稅率“四檔并三檔”，降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、完善留抵稅額退稅制度等，一個(gè)更加公正、簡(jiǎn)明、高效的增值稅制度逐漸成形。

——實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革跨出實(shí)質(zhì)性步伐。2018年10月1日，個(gè)人所得稅第一步改革實(shí)施，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元/月，并適用新稅率表;2019年1月1日，個(gè)人所得稅第二步改革實(shí)施，增加6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，實(shí)現(xiàn)了稅制模式的根本性轉(zhuǎn)變，標(biāo)志著綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制全面實(shí)施。2020年，開(kāi)展個(gè)稅改革后首次綜合所得年度匯算。

中國(guó)社科院副院長(zhǎng)高培勇認(rèn)為，稅制改革正為國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化打基礎(chǔ)、建框架，為推進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化進(jìn)程發(fā)揮更大作用。

推進(jìn)“放管服”改革，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

“十三五”期間，稅務(wù)部門(mén)深化“放管服”改革，持續(xù)推進(jìn)辦稅繳費(fèi)便利化舉措，不斷優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

——資料更薄、流程更簡(jiǎn)，持續(xù)“放”出新活力。“十三五”期間，國(guó)家稅務(wù)總局下放審批權(quán)限，持續(xù)推行納稅人“承諾制”“容缺辦理”和納稅申報(bào)“提醒糾錯(cuò)制”，推行清稅證明免辦服務(wù)、優(yōu)化稅務(wù)注銷(xiāo)即辦服務(wù)等措施，辦稅時(shí)間不斷縮短、效率持續(xù)提升。

——由“粗放”向“集成”轉(zhuǎn)變，“管”的方式不斷優(yōu)化。依托強(qiáng)大的稅收信息體系，稅務(wù)部門(mén)為申報(bào)表“瘦身”，讓納稅人省心。在重慶，企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間由戶(hù)均40分鐘壓縮到10分鐘以?xún)?nèi)。

——提效又提質(zhì)，“服”的水平日益提升。“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門(mén)連續(xù)開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，一年一個(gè)主題，從提速到規(guī)范，再到改革與合并，納稅服務(wù)水平持續(xù)提升。

“十三五”期間，稅務(wù)部門(mén)大力推行網(wǎng)上辦稅、就近辦稅，并發(fā)布“全程網(wǎng)上辦”“最多跑一次”事項(xiàng)清單。截至目前，全國(guó)范圍內(nèi)已對(duì)197個(gè)稅費(fèi)事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上辦理。

中央黨校(國(guó)家行政學(xué)院)經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授許正中認(rèn)為，“十三五”期間，稅務(wù)部門(mén)“放管服”改革不斷深化，稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，納稅人繳費(fèi)人滿(mǎn)意度不斷提升，獲得感不斷增強(qiáng)。